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健全內部審計監督體系 打造央企風險防控長效機制

發布時間:2020-10-12 20:30來源:網絡整理順發財經字號:

  ——國務院國資委《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》解讀

  胡為民/文 日前,國務院國資委正式印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》(以下簡稱“《意見》”),旨在推動中央企業構建適應新時代、新形勢、新要求的集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系,打造央企風險防控長效閉環機制,不斷完善以管資本為主的國有資產監管體制,為實現國有資本授權放權、三項制度改革工作順利推進,實現央企高質量發展和建設世界一流企業提供有力保障,對于推動國有企業建立健全風險防控體系,切實增強國有經濟競爭力、創新力、控制力、影響力和抗風險能力,做強做優做大國有資本也具有重要意義。

  一、中央企業風險防控長效機制制度體系基本建成

  基于多年專注于風控領域的研究和實踐經驗,迪博認為,能夠切實為企業創造價值的風險防控長效機制應當是:以風險為導向、以合規為底線、以內控為核心、以審計為保障、以整改為手段、以追責為抓手的涵蓋事前、事中、事后全過程的閉環管理機制。如圖1所示。

圖1 迪博企業風險防控長效機制核心架構

  近年來,隨著國企改革和國資監管“放管服”改革的不斷推進,圍繞企業內部控制體系建設與監督,國務院國資委先后出臺了一系列相關的政策文件。其中,2019年印發的101號文《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》是新形勢下國資委對央企內控體系建設與監督工作的整體構建和規劃。圍繞101號文,國資委進一步印發了一系列相關配套實施文件,包括《關于做好2020年中央企業內部控制體系建設與監督工作有關事項的通知》、《關于加強重大經營風險事件報告工作有關事項的通知》、《關于印發〈國資監管提示函工作規則〉和〈國資監管通報工作規則〉的通知》等,從風險監測、內控評價、整改落實等方面對中央企業風險防控工作運行進行細化指導。此次出臺的《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》則從內部審計環節對中央企業風險防控制度體系進行補充和完善,與之前印發的101號文及配套文件以及2018年印發的《中央企業合規管理指引(試行)》、《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法(試行)》(國資委令第37號)等,共同構成了一套相對完整的央企風險防控閉環核心制度體系,對于推動和促進中央企業全面提升風險防控能力意義重大。

  二、《意見》核心內容解讀

  《意見》從中央企業和出資人兩個層面對中央企業內部審計體制機制的建設和運行提出了明確要求。如圖2所示。

圖2 《意見》核心內容框架

  (一)健全內部審計組織體系,重點強調內部審計領導體制的建設

  《意見》首先明確中央企業應當健全由黨委(黨組)、董事會、審計委員會、董事長、總審計師、經理層、內部審計機構組成的上下貫通的內部審計組織體系,強化企業內部審計的統一管控能力。重點強調要進一步完善企業內部審計領導體制,明確黨委(黨組)對內部審計重大工作的頂層設計、統籌協調和督促落實責任,充分體現黨對企業的核心領導作用;明確董事長是內部審計工作第一責任人,具體分管企業內部審計。同時,《意見》強調要切實發揮董事會審計委員會對內部審計的管理和指導作用,確保董事會對內部審計工作的領導責任落到實處;并強調要加快建立總審計師制度,直接負責領導企業內部審計工作。

  (二)健全內部審計管理體制機制,重點強調集團統一管控體制建設

  《意見》提出中央企業應當建立健全內部審計管理體制機制,重點強調中央企業集團總部應當加強對內部審計工作的統一管控,包括統一制定審計計劃、統一調配審計資源、統一確定審計標準、統一把控審計質量,加快形成“上審下”的內部審計管理體制,并對企業二級及以下子企業內部審計機構設置及報告機制提出明確要求。同時,《意見》還從內部審計制度體系、激勵約束機制兩個方面對中央企業內部審計管理機制提出明確要求,強調內部審計制度建設要重點聚焦落實黨和國家方針政策、國企改革重點任務、國有資產監管政策、境外國有資產、內控體系建設等重要事項、重點領域和關鍵環節;嚴格落實審計工作結果簽字背書責任制度,探索建立差異化考核體系并將考核結果與薪酬兌現、職業晉升、任職交流等掛鉤,對審計工作中的各種違規違紀違法行為嚴格追責問責,有效激勵內審人員的主動性和積極性。

  (三)健全內部審計運行機制和要求,全面提升內部審計監督效能

  《意見》從內部審計工作實施的廣度和深度、信息化建設與應用、與其他內部監督協同配合、審計隊伍建設四個方面對中央企業內部審計工作履行提出了明確要求!兑庖姟访鞔_,中央企業應當堅持應審盡審、凡審必嚴的原則,實行內部審計工作全覆蓋、無死角,同時要注重突出重點,確保內部審計實現最佳效能;至少每5年對所屬子企業進行一輪全覆蓋審計,對重大投資項目、重大風險領域和重要子企業每年至少開展1次內部審計。同時,明確要求中央企業加快構建與“三重一大”決策、投資、財務、資金、運營、內控等業務信息系統相融合的“業審一體”信息化平臺;并鼓勵基礎較好的企業積極利用大數據、云計算、人工智能等先進技術手段,探索建立審計實時監督平臺和聯網審計,提高審計監督時效性和質量!兑庖姟愤強調,要加強內部審計與企業監事會、紀檢監察、巡視、法律、財務、違規責任追究等其他內部監督部門的溝通協調和信息共享,并對企業內部審計隊伍的專業化、職業化建設提出了明確要求。

  (四)加強對重點領域的內部審計,有力保障國有資產安全

(順發小編:admin)

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